Guia Global de Impostos para Indivíduos Com Compensação de Ações Este guia explica a tributação da remuneração de ações em 40 países. Incluindo as regras sobre o imposto de renda, impostos sociais, imposto sobre ganhos de capital, renda-sourcing, residência fiscal, imposto de saída, e relatório de ativos. Para fornecer mais recursos, cada país guia links para o site da agência fiscal nacional e, quando aplicável, para o tratado de imposto do país com os Estados Unidos. Os perfis de países são rotineiramente revistos e atualizados conforme necessário. No final de cada um, o mês da última atualização necessária é dado. Não é incomum para uma regra de impostos do país sobre a compensação de ações para ser inalterado por vários anos, por isso, em alguns guias país não são necessárias atualizações por longos períodos. Além da cobertura específica do país neste guia, consulte também uma série de artigos relacionados e uma FAQ sobre tributação internacional em geral para funcionários móveis. Outra FAQ apresenta dados de pesquisas sobre planos de ações fora dos Estados Unidos. Um FAQ diferente explica os programas da compensação de imposto por meio de que algumas companhias pagam o imposto estrangeiro dos empregados em atribuições internacionais. Seu Global Tax Guide é fantástico e vale a pena a subscrição em si. Um grande recurso A tributação da compensação de ações para funcionários móveis pode ser especialmente complexa, especialmente quando eles trabalham em dois ou mais países durante o período de aquisição de ações. Em um levantamento de empresas multinacionais, 67 dos entrevistados relataram que os empregados não têm uma boa compreensão de como beneficiar de compensação de capital fora dos Estados Unidos (2017 Global Equity Incentives Survey pela PricewaterhouseCoopers e NASPP). Nosso Guia de Impostos Globais é um valioso ponto de partida tanto para os participantes do plano de ações como para os profissionais de planos de ações que precisam saber sobre a tributação da compensação de ações nos países cobertos. Procure conselhos profissionais sobre situações específicas Este guia pode ser um ponto de partida útil e uma ferramenta de pesquisa, fornecendo um quadro de referência geral sobre as leis fiscais em cada país coberto. No entanto, você deve contatar contadores, profissionais de impostos, advogados, andor departamentos de recursos humanos para aconselhamento sobre situações específicas. O conteúdo do Guia Global de Impostos não deve ser interpretado como conselho legal, fiscal ou de planejamento financeiro sobre quaisquer fatos ou circunstâncias específicas. Antecedentes do Global Tax Guide O Global Tax Guide foi originalmente preparado por Louis Rorimer do escritório de advocacia Jones Day em Cleveland, Ohio, e foi escrito para expressar suas opiniões e não necessariamente as opiniões do escritório de advocacia que ele está associado. Rorimer é também o autor do livro de dois volumes Planos de Ações Internacionais. O Guia Global de Impostos é atualizado conforme necessário pelo pessoal da myStockOptions. O conteúdo é fornecido como um recurso educacional. MyStockOptions não será responsável por quaisquer erros ou atrasos no conteúdo, ou quaisquer ações tomadas com base nisso. Copyright copy 2000-2017 myStockPlan, Inc. myStockOptions é uma marca registrada federal. Não copie nem extraia esta informação sem a permissão expressa da myStockOptions. Atualizações de Prêmios Globais Atualizações de Prêmios Globais Atualização de Prêmios Globais Implicações de retenção de erros na equivalência patrimonial Janeiro de 2017: França Global Rewards Update Aprovação final do novo regime de tributação de ações gratuitas pelo Parlamento francês Dezembro de 2017: Plano de ações de fim de ano Relatórios Atualização de prêmios globais Revisão de planos de ações de fim de ano notável Mais planos de compensação de capital contribuições da tecnologia Novembro de 2017: France Global Rewards Update Proposta de retenção de imposto de renda para os indivíduos residentes Outubro 2017: Japan Global Rewards Update Japão - Actualização das Recompensas Globais da Irlanda - Orçamento 2017 Agosto 2017: Actualização das Recompensas Globais do Vietname Alterações à operação dos planos de acções dos empregados no Vietname Junho de 2017: Actualização do Chile Global Rewards Alterações na tributação das opções de acções Junho de 2017: Resumo das principais mudanças nos planos de incentivo para as empresas listadas para 201717 Junho de 2017: Dinamarca Atualização de Recompensas Globais Reintrodução de tratamento com vantagens fiscais para planos de participação de empregados Junho de 2017: 2017: Atualização Global de Prêmios do Canadá Dedução de opções de ações para permanecer em maio de 2017: Atualização da China Global Rewards Atualização das Recompensas de 2017: Recompensas Globais da Romênia Atualização Alterações à tributação das unidades de participação restritas Março 2017: Atualização de Prêmios Globais do Vietnã Mudanças propostas para cidadãos vietnamitas que participam em esquemas de ações de empregados no exterior Fevereiro de 2017: França Atualização de Recompensas Globais Alteração nos processos de relatórios de capital próprio Janeiro de 2017: Atualização de Recompensas Globais de Contabilidade Em janeiro de 2017: Atualização de Recompensas Globais de Contabilidade Emitida em janeiro de 2017: Atualização de Recompensas Globais do Brasil - Bélgica Bélgica - Março 2010 Bélgica: Nova posição fiscal sobre a retirada de opções de compra de ações aumenta as oportunidades de planejamento A posição geralmente aceita de que tais pagamentos para a liberação de opções de ações devem ser tratados como receita tributável ordinária, exceto em algumas reestruturações específicas da empresa Foi revisado D na sequência de uma recente decisão de tributação Os trabalhadores de uma empresa belga, que fazia parte de um grupo internacional, receberam opções de acções de uma filial de um grupo não belga. O plano de opções de acções foi gerido fora da Bélgica. A maioria dos funcionários aceitou as opções dentro de 60 dias de sua concessão. Ao fazê-lo, isto significava que estavam sujeitos a um encargo fiscal na data de concessão das opções, de acordo com as disposições da legislação belga de 1999. Isto prevê uma imposição sobre o imposto com base numa valorização de montante global favorável o benefício. Mais pormenores sobre a forma como esta taxa para o imposto opera são definidos abaixo. Após a aquisição subsequente do grupo, todas as opções de ações foram canceladas de acordo com as disposições do plano. Os empregados receberam uma compensação em dinheiro da empresa estrangeira equivalente à diferença entre o preço de exercício das opções e o valor de mercado das ações sob opção na data do cancelamento. Novo Decreto do Serviço de Decisões Antecipadas em Matéria Fiscal O Serviço de Deacutecisions Anticipeacutees (ldquoSDArdquo) decidiu, em 31 de Março de 2009, que, nas circunstâncias acima descritas, o pagamento de um montante Aos titulares de opções após o cancelamento das suas opções não desencadeia qualquer imposto a título de rendimento profissional se os titulares das opções fossem tributados sobre as suas opções em conformidade com a legislação belga de 26 de Março de 1999. O benefício tributável resultante da concessão de opções sobre acções deve Em princípio, ser calculada (de acordo com a lei de 1999) com base no valor das acções subjacentes e tendo em conta uma percentagem fixa de 15 (acrescida de 1 por ano para cada exercício, a opção pode ser exercida após um período de cinco anos Da subvenção). Contudo, estas percentagens são reduzidas para metade se forem satisfeitas várias condições, incluindo o facto de as opções não poderem ser transferidas ou atribuídas pelo titular da opção. Como resultado da caracterização dada pelo SDA neste caso, uma das condições para a menor avaliação deixará de ser cumprida, de modo que deve haver um cálculo revisado do montante inicial do imposto pago. Portanto, como o benefício tributável sobre A subvenção foi inicialmente avaliada com base em percentagens reduzidas de 7,5 e 0,5, conforme estabelecido no artigo 43º da lei de 26 de Março de 1999, os beneficiários devem ser tributados novamente por um montante adicional equivalente. Apesar de o plano de acções ter sido gerido no estrangeiro e independentemente do facto de o plano de acções ter sido anulado, a empresa empregadora belga foi obrigada a comunicar este benefício adicional nas folhas de salários individuais de fim de ano. Neste caso, o SDA considerou que o montante pago pelo cancelamento das opções deve ser considerado como um lote de opções de opções que resultam ou se relacionam com o desempenho do beneficiário de uma actividade profissional. De acordo com a SDA, isto significa que, em regra geral, a retirada do benefício (.) Será tributada, independentemente do momento em que a anulação da liquidação ocorra, no entanto, somente se um pagamento em dinheiro realmente tiver lugar. No entanto, uma vez que o SDA caracterizou o subsídio como ldquocounterpart para uma transferência de stocksrdquo, ele finalmente decidiu a favor de sua isenção. Esta caracterização da provisão como um ldquotransfer pricerdquo permite a isenção total do montante pago sobre o cancelamento das opções, de acordo com as disposições da lei de 1999. No entanto, a redução da valorização da vantagem tributável que pode ter sido Pedido de subvenção deve ser retirado. A decisão também afirma claramente que esta prestação tributável complementar deve ser declarada pelo empregador belga em folha de imposto se o subsídio for pago por uma empresa estrangeira. Trata-se de uma aplicação muito rigorosa do artigo 44.º da Lei de 26 de Março de 1999. Comentário A decisão é inovadora e muito interessante, uma vez que o tratamento de pagamentos recebidos como resultado ou em relação ao cancelamento de opções de acções é objecto de Discussões frequentes com as autoridades fiscais belgas. A decisão poderia permitir uma poupança tributária substancial quando o aumento no valor da ação subjacente for maior do que o resultado da porcentagem inicial de 15 ou 7,5 aplicada à avaliação inicial. Aplica-se também a todas as empresas belgas, independentemente de as acções serem ou não negociadas em bolsa. Com efeito, a fim de evitar longas discussões com as autoridades belgas de segurança social, as empresas devem continuar, sempre que possível, a gerir o seu programa de cancelamento fora da Bélgica sem recarregar qualquer custo para a filial belga. Esta abordagem também é recomendada para garantir que o imposto sobre os salários não tem que ser deduzido no prazo de 15 dias do mês seguinte àquele em que o subsídio é pago. No entanto, é igualmente importante notar que este não é um regime facultativo que uma empresa pode recusar aplicar se o montante pago no momento do cancelamento da opção for inferior ao valor inicial do prémio tributável aplicado à concessão. Embora a decisão seja omissa sobre a caracterização do pagamento como o locquota de uma transferência de ações que resultou na SDA favorecendo sua isenção, parece resultar da aplicação do artigo 42, seção 2, da Lei de 26 de março de 1999. De acordo com Esta provisão, as prestações obtidas em caso de transferência de opção, o exercício dessa opção ou a transferência das ações adquiridas como resultado deste exercício não constituem qualquer tributação profissional. O Serviço de Deacutecisions Anticipeacutees (Despacho belga de Decisões Antecipadas em Matéria Fiscal) 900.045 Para mais informações ou para discutir qualquer das questões levantadas entre em contato com Jean Louis Davain (jean-louis. davainloyensloeff) em 32 2 743 43 45. Este artigo foi produzido e re-produzido com permissão de nossa empresa correspondente em Bélgica, Loyens amp Loeff. Loyensloeff
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